2026 報稅懶人包：免稅額、扣除額、稅率級距一次看
2026 年報稅最先要釐清一件事：2026 年 5 月申報的是 2025 年（民國 114 年）所得，不是拿 2026 年所得直接結算。因此，今年申報適用的每人免稅額是 97,000 元、單身標準扣除額是 131,000 元；財政部公告的 2026 年所得新金額，則要到 2027 年 5 月申報時才使用。
若要估算 2026 年工作一整年的稅負，可用 所得稅試算機；若你正在處理 2026 年 5 月的實際申報，請依本文所列的 114 年度金額及財政部申報系統為準。
2026 年 5 月報稅重要金額
| 項目 | 2025 年所得、2026 年申報適用 |
|---|---|
| 每人免稅額 | 97,000 元 |
| 年滿 70 歲的本人、配偶或受扶養直系尊親屬免稅額 | 145,500 元 |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 元 |
| 標準扣除額（夫妻合併） | 262,000 元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 每人最高 218,000 元 |
| 長期照顧特別扣除額 | 每人 180,000 元 |
| 基本生活費 | 每人 213,000 元 |
標準扣除額和列舉扣除額只能擇一。基本生活費也不是「每人再直接多扣 213,000 元」，而是全戶基本生活費總額超過免稅額與指定扣除額合計的差額，才可再減除。
所得稅不是年薪直接乘稅率
簡化計算順序是：
所得淨額 = 全年所得 − 免稅額 − 一般扣除額 − 特別扣除額 − 基本生活費差額
再把所得淨額套入累進稅率：
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 590,000 元以下 | 5% | 0 元 |
| 590,001～1,330,000 元 | 12% | 41,300 元 |
| 1,330,001～2,660,000 元 | 20% | 147,700 元 |
| 2,660,001～4,980,000 元 | 30% | 413,700 元 |
| 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 元 |
進入 12% 級距，不代表全部所得都被課 12%；速算公式中的累進差額，正是用來扣回前段級距差異。
單身上班族年薪 100 萬，粗估要繳多少？
假設全年只有薪資 100 萬元，沒有扶養親屬、股利與其他扣除，並選標準扣除額：
- 薪資收入：1,000,000 元。
- 免稅額：97,000 元。
- 單身標準扣除額：131,000 元。
- 薪資所得特別扣除額：218,000 元。
所得淨額約為 554,000 元，落在 5% 級距，全年應納稅額粗估為 27,700 元。這還沒扣掉公司已代扣的稅額，也未納入勞退自提、租金特別扣除或其他適用項目，所以不是最後補繳金額。
想從月薪反推年所得與實領，可先用 薪資計算器，再把全年所得帶入稅務試算。
標準扣除還是列舉扣除？
沒有整理憑證時，標準扣除額最直接。若全戶可列舉的捐贈、人身保險、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息等合計超過標準扣除額，列舉才可能較有利。
房屋租金支出已改列特別扣除額，每戶最高 180,000 元，但有自有房屋及排富等要件；不能再把同一筆租金放進列舉扣除。實際填報前可搭配 報稅季攻略 整理資料。
最常見的 4 個錯誤
- 把 2026 年所得新制拿來報 2025 年收入。 兩者申報年度不同。
- 用年薪直接乘最高稅率。 應先扣除免稅額與各項扣除額，再算累進稅。
- 把扣繳稅額當成最終稅額。 扣繳只是預先繳納，結算後才知道補稅或退稅。
- 為了扣除硬湊支出。 多花 1 元不會換回 1 元稅款，先比較實際節稅額。
常見問題 FAQ
2026 年報稅到底是 97,000 元還是 101,000 元免稅額？
2026 年 5 月申報 2025 年所得，使用 97,000 元；101,000 元是 2026 年所得適用，於 2027 年 5 月申報。
年薪低於多少一定不用繳稅？
沒有單一適用所有人的數字。是否繳稅會受薪資以外所得、婚姻、扶養、扣除方式與已扣繳稅額影響，應以全戶資料試算。
標準扣除額需要收據嗎？
不需要逐筆提供支出憑證；列舉扣除才需要依項目保留符合規定的證明。
基本生活費 213,000 元可以每人全額再扣一次嗎？
不可以。只有全戶基本生活費總額高於法定比較項目合計的差額，才能再從所得總額減除。
官方資料來源
下一步：先選對年度，再試算
準備報稅時先確認所得年度；規劃今年現金流，則使用 2026 所得稅試算機 比較標準與列舉扣除。正式申報數字仍以財政部申報系統帶入資料為準。